Autoritatea Națională de Administrare Fiscală (ANAF) va transmite scrisori de informare contribuabililor care prezintă posibile riscuri în domeniul TVA, solicitându-le să verifice coerența datelor raportate prin declarațiile fiscale și sistemele digitale. Inițiativa face parte dintr-un program de conformare preventivă destinat remedierii eventualelor neconcordanțe înainte de inițierea unui control fiscal.
Analiză centralizată a riscurilor și ghidare pentru contribuabili
Programul se bazează pe analiza centralizată a riscurilor de neconformare. Contribuabilii vor fi îndrumați să verifice dacă informațiile declarate sunt complete și corecte și dacă acestea se corelează cu datele pe care ANAF le deține prin RO e-Factura, SAF-T, casele de marcat și decontul precompletat RO e-TVA.
Sursele posibile ale neconcordanțelor
Aceeași tranzacție poate fi reflectată diferit în declarațiile fiscale și în sistemele digitale, fiecare având reguli, criterii și niveluri de detaliu specifice. De exemplu, o factură raportată în RO e-Factura poate apărea ulterior în evidența contabilă, în decontul de TVA, în declarația D394 și în SAF-T, însă nu întotdeauna în același moment sau conform acelorași reguli tehnice. Prin urmare, existența unei diferențe nu indică automat o eroare fiscală sau o raportare neconformă.
„Existența unor diferențe între raportări nu înseamnă automat că există o eroare. Important este ca societățile să identifice sursa acestor diferențe, să înțeleagă cauzele care le-au generat și să stabilească dacă este într-adevăr necesară o corecție”, spune Alexandru Stanciu, Director, Indirect Taxes, Forvis Mazars în România.
Companiile au mai trecut printr-un exercițiu similar anul trecut, când trebuiau să explice diferențele dintre decontul de TVA depus și cel precompletat de ANAF. Neconcordanțele pot apărea din decalaje între data emiterii, transmiterii și înregistrării unei facturi, din corecții ulterioare sau din erori de raportare.
Astfel, nu orice diferență impune automat o corecție: mai întâi trebuie stabilit dacă aceasta afectează TVA colectată sau deductibilă sau dacă este doar o problemă de raportare.
Modalități de corectare și impactul asupra altor raportări
Modul de corectare depinde de natura operațiunii, cauza erorii, perioada fiscală vizată și declarația în care a fost reflectată. Este necesar să se analizeze impactul asupra celorlalte raportări, deoarece o corecție izolată în decontul de TVA poate genera diferențe față de evidența contabilă, D394 sau SAF-T.
Corecțiile trebuie evaluate și în contextul criteriilor de risc utilizate în procedura de rambursare a TVA. Deși efectuarea unei corecții nu ar trebui evitată din acest motiv, companiile trebuie să acorde atenție întregului proces de conformare fiscală. Nu este suficient ca declarațiile să fie depuse la timp; la fel de importante sunt corectitudinea și coerența informațiilor raportate.
Pentru a facilita verificarea raportărilor, ANAF a pus la dispoziția contribuabililor două aplicații care urmăresc corelarea datelor din SAF-T cu cele din decontul de TVA. Totuși, pentru companiile cu volume mari de tranzacții, reconcilierea rămâne un proces complex.
„Tehnologia poate identifica diferențe, variații sau situații atipice într-un volum mare de date, însă nu poate explica întotdeauna cauzele acestora sau relevanța lor fiscală. Aici intervine raționamentul specialistului, care trebuie să interpreteze rezultatele în contextul concret al operațiunilor și să analizeze tratamentul fiscal”, explică Miruna Cîrstea, Senior Tax Manager, Forvis Mazars în România.
De la conformare preventivă la control fiscal – incertitudini privind aplicarea
Rămâne de văzut cum va fi implementat programul, contribuabilii neștiind încă forma și conținutul notificărilor și pașii concreți pe care va trebui să îi urmeze. Una dintre clarificările așteptate vizează condițiile în care etapa rămâne de conformare preventivă și situațiile în care ar putea fi urmată de un control fiscal.
Programul este lansat într-un context favorabil pentru ANAF, care a raportat o creștere semnificativă a încasărilor din TVA: în primele nouă luni ale anului 2026, încasările nete au ajuns la 118,27 miliarde de lei, cu 24,8% peste perioada similară din 2025 și cu 4,2% peste nivelul estimat pentru această perioadă.
Volumul tot mai mare de informații colectate prin sistemele digitale oferă ANAF o capacitate sporită de identificare a neconcordanțelor și a zonelor de risc fiscal. Din informațiile comunicate până în prezent, programul pare să ofere companiilor posibilitatea de a analiza proactiv diferențele semnalate și, acolo unde este necesar, de a le corecta înainte de inițierea unui control fiscal.
În condițiile în care acțiunile ANAF devin din ce în ce mai sofisticate, este important ca și companiile să fie cu un pas înainte și să adopte o abordare integrată a conformării fiscale, în care declarațiile fiscale, evidențele contabile și informațiile transmise prin sistemele digitale să fie analizate împreună. Reconcilierea periodică a acestor date, dublată de documentarea corespunzătoare a eventualelor diferențe, devine astfel o măsură esențială de prevenție și poate contribui la reducerea riscului fiscal al companiei. Astfel de măsuri nu elimină riscul unei inspecții fiscale, însă permit companiei să fie mai bine pregătită pentru a-și susține poziția și pot contribui la limitarea unei eventuale expuneri fiscale.
Articol furnizat de KomuniK – Comunicate de presa
